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内控制度情况表
来源:     发布时间:2014年11月07日    点击数:

被审计单位:_____________________________                           签名                 日期

     目:内部控制制度情况表                                    编制__________ _________ 

会计期间:_______________________________                         复核__________ _________ 

 

      

不适用

一、控制环境

 

 

 

1.是否有当前组织结构图

 

 

 

2.是否建立原始记录管理制度

 

 

 

3.是否建立定额管理制度

 

 

 

4.是否建立计量验收制度

 

 

 

6.是否建立财产清查制度

 

 

 

7.是否建立财务收支审批制度

 

 

 

8.是否设置会计机构、指定会计机构负责人或会计主管人员

 

 

 

9.是否建立内部会计管理体系

 

 

 

9.1规定单位领导人对会计工作的领导责任

 

 

 

9.2规定会计机构负责人、会计主管人员的职责和权限

 

 

 

9.3规定会计部门与有关职能部门业务联系制度或办法

 

 

 

9.4规定会计核算的组织形式

 

 

 

10.是否建立会计人员岗位责任制度

 

 

 

11.是否建立会计处理程序制度

 

 

 

12.是否建立稽核制度

 

 

 

13.是否建立成本核算制度

 

 

 

14.是否建立财务会计分析制度

 

 

 

15.是否建立内部牵制制度:

 

 

 

  15.1 非出纳的会计人员不得经管现金、有价证券和票据

 

 

 

  15.2 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的会计处理和登账工作

 

 

 

  15.3 单位法定代表或主要负责人的亲属不得在本单位从事会计工作

 

 

 

  15.4单位负责人和会计人员因公务发生的财务收支,其本人在会计核算中应予以回避

 

 

 

16.是否实行会计人员持证上岗制度

 

 

 

17.是否配备管理会计人员

 

 

 

18.是否建立会计人员离职、离岗交接及其监交制度

 

 

 

19.是否按期(年、季、月)编制会计报表,呈报有关管理部门

 

 

 

20.是否按月定期向税务机关申报纳税

 

 

 

23.是否已实行会计电算化

 

 

 

24.是否已建立会计档案保管制度

 

 

 

25.是否已实行财产保险

 

 

 

26.前三个年度会计报表是否经审计

 

 

 

被审计单位:_____________________________                       签名                 日期

    目:内部控制制度情况表                                 编制__________ _________ 

会计期间:_______________________________                      复核__________ _________

 

     

不适用

二、会计核算

 

 

 

1.会计记录使用中文

 

 

 

2.发生的交易事项必须取得或者填制原始凭证

 

 

 

3.调整的会计事项必须取得或者填制原始凭证

 

 

 

4.根据经审核无误的原始凭证填制记账凭证

 

 

 

5.是否单独装订、保管下列原始凭证:

 

 

 

   5.1数量过多的原始凭证

 

 

 

   5.2各种经济合同

 

 

 

   5.3存出保证金收据

 

 

 

6.使用的记账凭证分为收、付、转三种

 

 

 

7.记账凭证所附原凭是否能证明其会计事项的真实性

 

 

 

8.记账凭证已由所有负责人员签名或盖章

 

 

 

9.收、付款项的记账应由出纳人员签名或盖章

 

 

 

10.出纳人员是否根据经审核无误的记账凭证办理收付款项

 

 

 

11.会计凭证的改错是否符合《会计基础工作规范》要求

 

 

 

12.记账凭证是否按收、付、转分别编定顺序号

 

 

 

13.会计电算化生成的记录凭证是否经有关责任人签名或盖章

 

 

 

14.本年度发生的下列事项,是否已经全部制就记账凭证

 

 

 

   14.1款项和有价证券的收付

 

 

 

   14.2财物的收发、增减和使用

 

 

 

   14.3债权债务的发生和结算

 

 

 

   14.4资本、基金的增减

 

 

 

   14.5收入、支出、费用、成本的计算

 

 

 

   14.6财务成果的计算和处理

 

 

 

   14.7其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项

 

 

 

15.是否根据经审核无误的记账凭证登记明细分类账

 

 

 

16.是否根据经审核无误的收、付记账凭证登记货币资金账

 

 

 

17.账簿记录的改错是否符合《会计基础工作规范》的要求

 

 

 

18.是否设有下列账簿:

 

 

 

   18.1总分类账

 

 

 

   18.2订本式的现金日记账和银行存款日记账

 

 

 

   18.3其余各会计科目是否设置适当明细分类账

 

 

 

19.是否设置下列备查登记簿登记有关经济业务

 

 

 

   19.1应收票据备查簿

 

 

 

被审计单位:_____________________________                       签名                 日期

    目:内部控制制度情况表                                 编制__________ _________

会计期间:_______________________________                      复核__________ _________ 

 

调查内容

不适用

  19.2已核销的坏账损失备查簿

 

 

 

  19.3应回收包装物备查簿

 

 

 

  19.4分期收款发出商品备查簿

 

 

 

  19.5临时租入固定资产备查簿

 

 

 

  19.6出租物业备查簿

 

 

 

  19.7应付票据备查簿

 

 

 

  19.8财产抵押备查簿

 

 

 

  19.9对外财务承诺备查簿

 

 

 

  19.10经济纠纷备查簿

 

 

 

  19.11托代销商品备查簿

 

 

 

20.是否根据经审核无误的记账凭证汇总表登记总账

 

 

 

21.是否根据经核对无误的账本记录编制会计报表

 

 

 

22.所用会计报表格式是否符合我国财政部门统一规定

 

 

 

23.所用记账凭证、会计账簿格式是否经深圳市财政局认可

 

 

 

24.记账凭证记录与账簿记录是否相符

 

 

 

25.总分类账记录与明细分类账记录是否相符

 

 

 

26.账簿记录与会计报表列示的内容、金额是否相符

 

 

 

27.账实是否核对相符

 

 

 

  27.1现金账面余额与现金实际库存数核对相符

 

 

 

  27.2银行存款记录与银行对账单记录核对相符

 

 

 

  27.3固定资产账面品名、规格、数量与实物核对相符

 

 

 

  27.4各种存货账面品名、规格、数量与实物核对相符

 

 

 

  27.5各种有价证券账面记录与实存票据核对相符

 

 

 

  27.6各种应收款项账面余额与债务人印证相符

 

 

 

  27.7各种应付款项账面余额与债权人印证相符

 

 

 

 

 

 

 

 

被审计单位:_____________________________                      签名                      日期

    目:内部控制制度情况表                                编制__________ _________ 

会计期间:_______________________________                      复核__________ _________ 

 

   

不适用

 

三、会计监督

 

 

 

1.对下列情况的原始凭证是否作出了处理

 

 

 

   1.1对不真实、不合法的原始凭证不予见受理

 

 

 

   1.2对弄虚作假、严重违法的原始凭证予以扣留,并及时向单位领导人报告,请求查明原因,追究当事人责任

 

 

 

1.3对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充

 

 

 

2.对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或账外设账行为,是否予以制止或纠正予以制止或纠正无效的,是否已向上级单位报告,请求作出处理

 

 

 

3.发现账簿记录与实物款项不符时,是否已按国家有关规定进行处理;超出会计人员职权范围的,是否已向单位领导报告,请求作出处理

 

 

 

4.对指使、强令编造、篡改财务报告行为,是否已经制止或纠正;制止或纠正无效的,是否已向上级单位报告,请求处理

 

 

 

5.对下列财务收支是否分别作出处理:

 

 

 

 5.1对审批手续不全的,是否退回,要求补充、更正

 

 

 

   5.2对违反规定不纳入单位统一会计核算的,是否制止、纠正

 

 

 

   5.3对违反国家财政、财务、会计制度规定的,是否拒绝办理或者已经制止或纠正;制止或纠正无效的,是否已向单位领导人提出书面意见,请求处理

 

 

 

   5.4单位领导人在接到上列(3)书面意见起十日内,是否已作出书面决定并承担责任

 

 

 

   5.5对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支,是否已向主管单位或者财政、审计、税务机关报告

 

 

 

6.对违反单位内部会计管理制度的经济活动,是否制止或纠正?制止或纠正无效的,是否已向单位领导人报告

 

 

 

7.对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况,是否进行监督?

 

 

 

8.单位依据接受财政、审计、税务等机关的检查监督时, 是否如实提供了全部有关资料和情况?

 

 

 

           

注:以上内容填写(是)需附佐证材料加以证明;

填写(否)及(不适用)需附书面形式说明。

 

 

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